Detalus mokesčių gidas apie Kripto valiutą UK
Kas tai yra Kriptovaliuta?
Kriptovaliuta galima vadinti skaitmeninėje ir tik virtualioje erdvėje cirkuliuojančius valiutos tipus, kurie yra paremti blokų grandinės (blockchain) technologija, kuri leidžia anonimiškai atlikti įvairius internetinius mokėjimus be papildomo trečiųjų šalių tarpininkavimo. Kriptovaliuta – tai technologija ir investavimo galimybė ir modernus požiūris į pinigus. Blokų grandinė yra duomenų bazė, kurioje stebimi kriptovaliutų sandoriai. Kiekviena skaitmeninė valiuta, kuria šiuo metu prekiaujama pasaulyje, yra blokų grandinės kriptovaliuta.
Kriptovaliuta nėra prižiūrima jokių finansinių institucijų ir dėl šios priežasties dauguma centrinių bankų bei vyriausybių nepripažįsta kriptovaliutos. Kriptovaliutos vertė gali keistis priklausomai nuo galiojančio paklausos-pasiūlos principo, kuris yra toks: kuo daugiau žmonių nori įsigyti kriptovaliutos, tuo labiau kyla šios valiutos vertė. Dėl šių priežasčių kriptovaliutos vertė yra nepastovi, gali labai greiti išaugti, bet taip pat staigiai nukristi.
Dėl decentrilizacijos bei blokų grandinės technologijos, kriptovaliutos savininkai naudojasi virtualių piniginių/saugyklų paslaugomis, kuri leidžia saugoti šią valiutą savo įrenginiuose. Dauguma žmonių kriptovaliutą įsigyja pirkdami monetas arba žetonus iš internetinių biržų, arba gali priimti kriptovaliutą jei kažką parduoda.
Būtina žinoti, jog kriptovaliutos kiekis yra ribotas, pasiūlą reguliuoja tinklas, o pati valiuta yra išgaunama „kasimo“ būdu. Kaip veikia šis „kasimo“ būdas? Tam naudojamos specialios kompiuterinės programos, kurios atlieka matematinius skaičiavimus ir taip yra sukuriami nauji kriptovaliutos vienetai. Netgi žodžio dalis Kripto reiškia šifravimą. Kriptovaliutą Bitcoin sukūrė Satoshi Nakamoto, jis nustatė, jog Bitcoin gali būti nukaldinta limituota suma ir tai yra apie 21 milijoną. Pagal paskutines turimas žinias, šiai dienai:
- Yra nukaldinta apie 19.5 mln Bitcoin
- Likę nukaldinti apie 1.5 mln Bitcoin
Ar privalau mokėti mokesčius kai prekiauju kriptovaliuta?
Deja, taip, jei prekiaujate kriptovaliutomis ir patiriate pelną, reikės pateikti deklaraciją ir informuoti JK Mokesčių inspekciją.
Kriptovaliuta JK nėra kategorizuota kaip valiuta, taigi iš mokesčių perspektyvos, turima kriptovaliuta yra kategorizuojama kaip akcijos ir, mokesčių atžvilgiu, turėtų būti naudojami tie patys metodai kaip ir apskaičiuojant turimų akcijų vertę, įgautą pelną ir pan. JK Mokesčių Inspekcija yra nustačiusi, jei kriptovaliuta atnešė pelną, tai bus atitinkamai apmokestinta Kapitalo arba Pajamų mokesčiu.
Kada mokami mokesčiai jei turiu kriptovaliutos?
Žemiau pateikiame keletą su kriptovaliuta susijusių veiklų, už kurias galite būti apmokestintas mokesčiu:
- Kriptovaliutos pirkimas ir pardavimas:
- Jei pardavei kriptovaliutą už daugiau nei pirkimo kaina, tuomet tikėtina, jog reikės susimokėti Kapitalo mokestį (už gautą pelną).
- Jei pardavimo metu, patyrei nuostolį, tai gali padėti sumažinti Kapitalo mokestį. Svarbu atsižvelgti ir į tai, jog jei mainotės kriptovaliuta, tai gali būti įvardijama kaip pardavimas kitiems investuotojams ir pan, ir tai gali nulemti papildomą Kapitalo mokestį.
- Jei prekiauji dideliu kriptovaliutos kiekiu (arba yra pritaikyti kiti papildomi JK Mokesčių Inspekcijos nustatyti kriterijai), tuomet JK Mokesčių Inspekcija (HMRC) gali nustatyti taisyklę, jog esate Pardavėjas ir tokiu atveju jums pritaikyti taisyklę pradėti mokėti ne Kapitalo mokestį, o Pajamų mokestį.
- Jums kažkas sumokėjo kriptovaliuta (už prekę, paslaugą ir pan). Jei buvo sumokėta už jūsų atliktą darbą, paslaugą ir pan, tai yra apmokestinama pajamų mokesčiu (jei viršija nustatytą Personal allowance) bei socialiniu draudimu.
- Paveldėjimo būdu įgyta kriptovaliuta. JK Mokesčių Inspekcija (HMRC) pagal JK teisės nutarimus, kriptovaliutą įvardija kaip turtą.
- Kriptovaliutos „kasimas“ ir įteisinimas. Kriptovaliutos „kasimas“ gali būti įvardijamas arba kaip pomėgis, arba kaip verslas. Tai priklausys nuo kelių faktorių: organizacijos, rizikos, veiklos laipsnio ir komerciškumo.
- Kriptovaliutos „kasimas“ kaip verslas. Jei jūsų kriptovaliutos „kasimas“ bus nurodytas kaip jūsų verslas, tuomet gautas pelnas bus apmokestintas pajamų mokesčiu. Kai kriptovaliuta bus parduodama, bet koks gautas pelnas bus įtraukiamas į jūsų prekybos bendrą pelną, o pats sandoris gali būti apmokestintas ir socialiniu draudimu.
- Kriptovaliutos „kasimas“ kaip pomėgis. Jei kriptovaliutos „kasimas“ yra jūsų pomėgis, bet kokios papildomai gautos pajamos turėtų būti nurodytos jūsų mokestinių metų deklaracijoje. Tokiu atveju bus naudojama rinkos nustatyta kriptovaliutos vertė tuo metu kai ją gavote. Jei mainais už savo „kasybos“ veiklą gavote bet kokį atlygį ar papildomą mokestį, tai privalo būti pridėta prie jūsų apmokestinamų pajamų. Tokiu atveju, jūs galite nurašyti tam tikras pagrįstas išlaidas prieš įtraukdami į apmokestinamas pajamas šį gautą atlygį. Jei kriptovaliuta bus parduota, tuomet bus taikomas Kapitalo mokestis.
- Kriptovaliutos „kalimas“. Remiantis JK Mokesčių Inspekcijos (HMRC) nustatytomis gairėmis, nukaltų žetonų vertė bus įvertinama kaip apmokestinamos pajamos, kurioms galima bus pritaikyti nurašyti tam tikras išlaidas. Kai kurie asmenys gali pageidauti šias gautas pajamas traktuoti kaip santaupas bei bandyti pritaikyti Savings allowance, jog būtų galima sumažinti pajamų mokestį. Rekomenduojame susisiekti su mūsų registruotų HMRC agentų komanda, kuri galės įvertinti jūsų kriptovaliutos verslą bei suteikti detalesnę informaciją kokie mokesčiai bus pritaikyti.
Kokią informaciją turėsiu pateikti JK Mokesčių inspekcijai (HMRC)
JK Mokesčių Inspekcija (HMRC) yra nurodžiusi, jog investuojajantys į kriptovaliutą, privalo turėti šiuos įrodymus bei informaciją:
- Žetonų/monetų tipas
- Data kada pardavėte kriptovaliutą
- Parduotos kriptovaliutos kiekis
- Likusios (neparduotos) kriptovaliutos kiekis
- Kriptovaliutos vertė £
- Banko išrašai bei virtualios piniginės/saugyklos adresai
- Bendrų išlaidų suvestinė, su datomis prieš ir po kriptovaliutos pirkimo/pardavimo.
Ar JK Mokesčių Inspekcija (HMRC) gali susekti, jog prekiauji kriptovaliuta?
Taip, HMRC gali sekti kriptovaliutos judėjimą. Pasinaudodama informacija, gaunama iš biržų, tokių kaip crypto.com ir pan, HMRC gali stebėti kriptovaliutų operacijas bei sužinoti kurie investuotojai nevykdo savo mokestinių įsipareigojimų.
HMRC dalijasi duomenų rinkimo programa su UK biržomis bei kitomis finansinėmis institucijomis.
HMRC turi kriptovaliutų operacijų duomenis, kurie siekia net 2014 metus.
HMRC gali prieiti prie informacijos, kurią pateikėte prisiregistruodami prie bet kurios JK biržos ar JK mainų, virtualios piniginės/saugyklos.
Kaip paskaičiuoti kokius mokesčius turėsiu susimokėti?
Kriptovaliutos skaičiavimas, jei nesinaudojate pagalbinėmis programomis (kaip Koinly ir pan), gali užimti nemažai laiko. Pagalbinės programos gali padėti sutaupyti laiko ir pateikti tikslius paskaičiavimus. Jei visgi planuojate viską skaičiuoti be programos, tuomet rekomenduojame šiuos žingsnius:
- Nustatyk ir įvertink visas su kriptovaliuta vykusias operacijas, tai turėtų būti už visus mokestinius metus.
- Įvertink, kurios kriptovaliutos operacijos gali būti priskirtos prie pajamų mokesčio apmokestinimo, ir kurios operacijos gali būti priskirtos prie Kapitalo mokesčio.
- Nustatyk kiekvienos kriptovaliutos operacijos sąnaudų bazę, tam gali naudoti vadinamąjį Share Pooling Cost Basis metodą.
- Apskaičiuok gautą pelną, patirtus nuostolius, pajamas bei išlaidas.
- Atimk Kapitalo nuostolį (jei susidarė) iš Kapitalo prieaugio.
Naudojant tokias programėles kaip Koinly, visas šis viršuje esantis procesas, bus automatizuotas ir atliktas už jus. Jums tik reikės užsiregistruoti, įvardinti kurioje šalyje gyvenate bei kokią valiutą naudojate bei pasirinkti kriptovaliutos operacijų sąnaudų bazės metodą, tada susieti su savo turimomis virtualiomis piniginėmis/saugyklomis ir programėlė viską paskaičiuos už jus. Programėlė taip pat leis atsisiųsti kriptovaliutos metinį išrašą, kurį galėsite pateikti savo buhalteriui.